Rekonsiliasi adalah mencocokan dua informasi dari sumber yang berbeda, dari akun yang sama (dalam hal ini adalah mencocokan uang perusahaan yang dikelola oleh bank)
Komponen Rekonsiliasi:
- Bank sudah menambah saldo, perusahaan belum.
- Bank sudah mengurangi saldo, perusahaan belum.
- Perusahaan sudah menambah saldo, bank belum.
- Perusahaan sudah mengurangi saldo, bank belum.
- Perusahaan dan bank sama-sama melakukan kesalahan.
Contoh:
1. Bank sudah menambah saldo, perusahaan belum
Item yang dimasukkan dalam kelompok ini adalah:
- Pendapatan jasa giro
- Penerimaan transfer atas nama rekening perusahaan
Soal:
Saldo akun World Bank perusahaan per 31 Maret 2017 Rp. 180.000.000, Sementara saldo rekening koran bank yang diterima perusahaan Rp. 200.000.000. Selisih kedua saldo tersebut disebabkan oleh:
- Tanggal 29 Maret 2017, Bank membukukan jasa giro Rp. 3.000.000.
- Tanggal 30 Maret 2017, Bank membukukan transfer dari PT. Indah Perkasa Rp. 17.000.000 untuk pelunasan utang mereka.
2. Bank sudah mengurangi saldo, perusahaan belum
Item yang dimasukkan dalam kelompok ini adalah:
- Biaya administrasi bank
- Pajak penghasilan atas jasa giro
- Cek tidak cukup dana
Soal:
Saldo akun World Bank perusahaan per 31 Mei 2017 Rp. 230.000.000, Sementara saldo rekening koran bank yang diterima perusahaan Rp. 200.000.000. Selisih kedua saldo tersebut disebabkan oleh:
- Tanggal 27 Mei 2017, Bank membebankan biaya administrasi Rp. 500.000.
- Tanggal 28 Mei 2017, Bank membebankan pajak penghasilan atas jasa giro Rp. 1.000.000.
- Tanggal 29 Mei 2017, Cek dari PT. Suka Jaya diterima kembalu karena tidak cukup dana Rp. 28.500.000. (Pada saat PT. Suka Jaya menyetor cek tersebut, perusahaan terlanjur sudah mencatatkannya sebagai penerimaan, walaupun sebenarnya cek tersebut dikembalikan, karena tidak cukup dana)
3. Perusahaan sudah menambah saldo, bank belum
Item yang dimasukkan dalam kelompok ini adalah:
- Setoran dalam perjalanan
- Penerimaan belum disetor
Soal:
Saldo akun World Bank perusahaan per 31 Maret 2017 Rp.100.000.000, Sementara saldo rekening koran bank yang diterima perusahaan Rp. 75.000.000. Selisih kedua saldo tersebut disebabkan oleh:
- Tanggal 29 Maret 2017, Perusahaan sudah menyetorkan uang ke bank Rp. 15.000.000, namun belum terlihat direkening koran bank dikarenakan bank sudah tutup, namun uang sudah disimpankan dibank)
- Tanggal 30 Maret 2017, Penerimaan-penerimaan yang belum disetorkan ke bank Rp. 10.000.000.
4. Perusahaan sudah mengurang saldo, bank belum
Item yang dimasukkan dalam kelompok ini adalah:
- Cek dalam peredaran
- Cek pembayaran yang belum diserahkan
Soal:
Saldo akun World Bank perusahaan per 31 Mei 2017 Rp. 150.000.000, Sementara saldo rekening koran bank yang diterima perusahaan Rp. 250.000.000. Selisih kedua saldo tersebut disebabkan oleh:
- Tanggal 27 Mei 2017, Cek yang dikeluarkan untuk membayar utang ke PT. Insan belum dicairkan sebesar Rp. 75.000.000 (Cek sudah dibukukan perusahaan, namun cek tersebut sampai akhir bulan belum dicairkan)
- Tanggal 28 Mei 2017, Cek untuk membayar utang ke PT. SSX sebesar Rp. 25.000.000, belum dikeluarkan atau diserahkan ke PT. SSX. Namun sudah dibukukan perusahaan sebagai pembayaran utang.
5. Perusahaan dan Bank sama-sama melakukan kesalahan
Item yang dimasukkan dalam kelompok ini:
- Penerimaan dicatat terlalu kecil.
- Penerimaan dicatat terlalu besar.
- Pengeluaran dicatat terlalu kecil.
- Pengeluaran dicatat terlalu besar.
Soal:
Saldo akun World Bank perusahaan Per 31 November 2017 Rp. 286.000.000, Sementara saldo rekening koran bank yang diterima perusahaan Rp. 115.000.000. Selisih kedua saldo tersebut disebabkan oleh:
- Tanggal 20 November 2017, dibayar utang kepada PT. Sexuel dengan menerbitkan Rp. 150.000.000 (Bank mencatat Rp. 105.000.000)
- Tanggal 23 November 2017, transfer dari PT. Reza Berkarya Rp. 210.000.000 (Perusahaan mencatat Rp. 201.000.000)
- Tanggal 25 November 2017, setoran ke bak Rp. 200.000.000 (Bank mencatat Rp. 20.000.000)
- Tanggal 28 November 2017, transfer dari banjarmasin Rp. 350.000.000 (Perusahaan mencatat Rp. 305.000.000)
Sekian untuk pembahasan Rekonsilisasi bank, jika ada kesalahan kata bisa diberi tau dengan memberikan komentar. Terima kasih yang sudah berkunjung ^_^
Referensi/Tempat Belajar :
Belum ada tanggapan untuk "Rekonsiliasi Bank"
Post a Comment